2026 근로소득세 15% 구간, 월급 원천징수와 연말정산 비교

8월 22, 2026

월급에서 빠지는 근로소득세는 미리 낸 세금이며, 최종 부담액은 다음 해 연말정산에서 공제와 기납부세액을 반영해 확정됩니다.

2026년 7월 1일 시행 소득세법 기준, 과세표준 1,400만원 초과 5,000만원 이하에는 15% 세율이 적용된다. 다만 이 15%를 연봉에 곧바로 곱하는 것은 아니다. 급여명세서에서 먼저 빠지는 근로소득세는 월급여와 공제대상 가족 수를 간이세액표에 넣어 원천징수한 금액이고, 최종 부담세액은 다음 해 2월 연말정산에서 1년치 소득과 공제를 반영해 확정한다.

따라서 월급에서 소득세가 많이 빠졌다고 세금을 많이 낸 것도, 2월에 환급받았다고 세금이 줄어든 것도 아니다. 핵심 비교축은 월별로 미리 낸 세금과 연간 확정세액이다. 2026년 귀속 계속 근로자는 원칙적으로 2027년 2월분 급여를 받을 때 이 차이를 정산한다.

월급에서 먼저 떼는 세금의 정체

월급 원천징수와 연말정산의 차이

계산 시점	급여나 상여를 지급할 때마다	계속 근로자는 다음 연도 2월분 급여 지급 시	월별 금액을 연간 세액으로 오해하지 않기
입력값	월급여, 공제대상 가족 수, 간이세액표	연간 근로소득, 비과세소득, 인적·소득·세액공제	부양가족이나 공제자료가 빠지면 결과가 달라짐
계산 방식	간이세액표 금액의 80·100·120% 적용	총급여에서 결정세액을 계산한 뒤 기납부세액 차감	선택 비율은 세금 자체보다 납부 시점을 바꾸는 성격
최종 결과	매달 소득세를 미리 납부	환급 또는 추가 납부	환급은 절세금이 아니라 미리 낸 세금과 확정세액의 차이

월급 원천징수는 회사가 급여를 지급할 때 근로소득 간이세액표를 적용하는 절차다. 이 표는 월급 수준과 공제대상 가족 수에 따라 매달 원천징수할 세액을 정해 둔 것으로, 연간 의료비·월세·연금계좌 같은 실제 공제자료까지 모두 반영한 계산은 아니다. 간이세액표는 홈택스에서 월급여와 가족 수를 기준으로 직접 조회할 수 있다.

근로자는 간이세액표 금액의 80%, 100%, 120% 중 하나를 선택할 수 있고, 별도 선택이 없으면 100%가 적용된다. 80%를 고르면 매달 실수령액은 상대적으로 늘지만 연말 추가 납부 가능성이 커질 수 있고, 120%는 반대로 매달 더 낸 뒤 환급받을 가능성이 커진다. 같은 소득과 공제라면 선택 비율이 최종 세액을 줄여 주는 것은 아니므로, 환급 규모보다 월 현금흐름을 기준으로 판단하는 편이 맞다.

15%는 연봉이 아니라 과세표준

근로소득세 계산은 총급여에서 바로 세율을 적용하지 않는다. 먼저 총급여액, 즉 연간 근로소득에서 비과세소득을 뺀 금액을 구하고 근로소득공제를 차감해 근로소득금액을 만든다. 이후 기본공제와 공적연금보험료 등 소득공제를 반영해 과세표준을 정한 뒤 세율을 적용하고, 마지막으로 근로소득세액공제와 다른 세액공제를 차감한다.

연봉 5,000만원을 전액 과세 급여라고 가정하면 근로소득공제는 1,200만원에 4,500만원 초과분 500만원의 5%인 25만원을 더한 1,225만원이다. 따라서 근로소득금액은 3,775만원이 되며, 여기서 본인 기본공제 150만원과 해당되는 보험료·주택자금 등 공제를 추가로 차감한다. 과세표준이 3,600만원으로 확정됐다고 가정하면 산출세액은 84만원에 1,400만원 초과분 2,200만원의 15%를 더한 414만원이다. 이 금액도 근로소득세액공제와 다른 세액공제를 반영하기 전이므로 실제 결정세액과는 다를 수 있다.

2026년 소득세 과세표준별 기본세율

1,400만원 이하	6%	과세표준 전체에 6% 적용
1,400만원 초과~5,000만원 이하	84만원 + 초과분의 15%	15%는 이 구간의 초과분을 포함한 계산식
5,000만원 초과~8,800만원 이하	624만원 + 초과분의 24%	전체 금액에 24%를 곱하는 방식이 아님
8,800만원 초과~1억5,000만원 이하	1,536만원 + 초과분의 35%	앞 구간 세액을 반영한 누진 계산
1억5,000만원 초과~3억원 이하	3,706만원 + 초과분의 38%	과세표준 기준이며 총급여 기준이 아님
3억원 초과~5억원 이하	9,406만원 + 초과분의 40%	공제 후 과세표준이 판단 기준
5억원 초과~10억원 이하	1억7,406만원 + 초과분의 42%	42%는 해당 구간의 초과분에 적용
10억원 초과	1억7,406만원 + 10억원 초과분의 45%	최고세율도 전체 연봉에 일괄 적용되지 않음

환급과 추가납부를 가르는 순서

실제 세액을 가늠할 때는 먼저 급여명세서의 총급여와 비과세 항목을 구분해야 한다. 비과세소득은 일정 요건과 한도가 있는 항목이므로 식사대나 수당이라는 이름만 보고 전액을 제외하면 안 된다. 그다음 본인과 부양가족의 기본공제 가능 여부를 확인한다. 기본공제는 1명당 연 150만원이지만, 부양가족은 일반적으로 연간 소득금액 100만원 이하라는 요건이 있고 근로소득만 있는 경우에는 총급여 500만원 이하 기준이 적용된다.

세 번째는 공제자료의 귀속연도와 증빙이다. 연금계좌, 월세, 의료비, 교육비, 기부금 등은 항목별 요건과 한도가 다르므로 간소화자료에 보인다는 이유만으로 모두 공제되는 것은 아니다. 두 곳 이상에서 급여를 받은 경우에는 근로소득을 합산해 계산해야 하는지도 확인해야 한다. 급여명세서의 소득세만 보고 환급액을 예상하기보다 총급여, 과세표준, 결정세액, 기납부세액을 차례로 대조해야 오차가 줄어든다.

앞으로 결과를 바꾸는 변수는 세 가지다. 우선순위 1은 2026년 실제 총급여와 비과세소득·상여금이고, 우선순위 2는 기본공제 대상 가족과 연금·주택·의료비 등 실제 공제자료다. 우선순위 3은 간이세액표 원천징수 비율로, 1·2번은 최종 세액을 바꾸지만 3번은 주로 매달 낼지 연말에 정산할지의 시점을 바꾼다. 근로소득세를 확인할 때는 연봉 하나가 아니라 이 세 변수와 이미 낸 세금을 함께 봐야 한다.

📌 참고 및 출처
· 국세청 근로소득 연말정산 세액계산방법
· 국세청 2025년 귀속 연말정산 종합 안내
· 국가법령정보센터 소득세법 제55조 세율
· 국가법령정보센터 소득세법 제47조 근로소득공제
· 국가법령정보센터 소득세법 제50조 기본공제

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