2027년부터 퇴직연금 의무화, DB·DC·IRP 차이와 세액공제 900만원 절세 총정리

2026년 노사정 합의로 모든 사업장 퇴직연금 의무화가 확정되며 2027년 100인 이상부터 단계 시행됩니다. DB·DC·IRP 차이와 연 900만원 세액공제, 연금수령 절세법까지 한 번에 정리했습니다.

2026년 2월 6일 노사정 태스크포스가 '모든 사업장 퇴직연금 의무화'에 합의하면서, 20년 넘게 유지돼온 퇴직급여 제도가 크게 바뀝니다.
정부 계획상 2027년 100인 이상 사업장을 시작으로 단계적으로 확대되고, 이제 퇴직금은 '회사 금고'가 아니라 '내 이름의 연금계좌'에 쌓입니다.
동시에 IRP·DC 추가납입으로 연 최대 900만원까지 세액공제(최대 148만 5천원 환급)를 받을 수 있어, 제도를 아는 사람과 모르는 사람의 노후 격차가 벌어지는 구조입니다.

2027년부터 퇴직연금 의무화, 시행 시기는

고용노동부와 노동계·경영계가 참여한 노사정 TF는 2026년 2월 퇴직급여를 회사 밖에 적립하는 '사외적립 의무화'와 '기금형 퇴직연금 도입'에 합의했습니다.
앞서 정부가 2025년 8월 밝힌 로드맵에 따르면 도입은 3단계로 나뉩니다. 2027년 100인 이상, 2028년 5~99인, 2030년 5인 미만 사업장 순서입니다.
핵심은 그동안 퇴직연금에 가입하지 않고 사내에 퇴직금을 쌓아두던 중소·영세 사업장까지 의무 대상에 들어온다는 점입니다. 회사가 도산해도 적립금이 금융기관에 보관돼 떼일 위험이 줄어드는 것이 근로자에게 가장 큰 실익입니다.
중도인출이나 일시금 수령 등 근로자의 기존 선택권은 그대로 유지되므로, '무조건 묶인다'는 오해는 하지 않아도 됩니다.

퇴직연금 의무화 단계별 로드맵

2027년	100인 이상	대기업·중견기업부터 적용, 미도입 기업은 제도 준비 필요
2028년	5~99인	중소기업 대부분 포함, DC형 전환 여부 확인
2030년	5인 미만	영세 사업장까지 확대, 사외적립으로 체불 위험 감소
상시 도입	기금형 퇴직연금	여러 사업장 적립금을 묶어 운용, 규모의 경제로 수익률 개선 기대

DB·DC·IRP 차이, 나에게 유리한 건

퇴직연금은 크게 세 종류입니다. DB형(확정급여형)은 회사가 운용을 책임지고 퇴직 시 '퇴직 직전 평균임금 × 근속연수'로 정해진 금액을 주는 방식이라, 임금상승률이 높고 승진이 빠른 사람에게 유리합니다.
DC형(확정기여형)은 회사가 매년 연봉의 12분의 1을 계좌에 넣어주면 근로자가 직접 굴리고 결과도 본인이 책임집니다. 운용 성과가 좋으면 DB형보다 더 받을 수 있어 투자에 관심 있는 사람에게 맞습니다.
IRP(개인형 퇴직연금)는 이직·퇴직 시 받은 퇴직금을 모으는 본인 명의 계좌이면서, 여기에 개인 돈을 추가로 넣어 세액공제까지 받는 절세 통장 역할을 합니다.
임금상승률이 물가·투자수익률보다 높다면 DB형, 반대로 저성장·저상승 국면이거나 스스로 운용하고 싶다면 DC형이 대체로 유리하다고 평가됩니다.

DB·DC·IRP 한눈 비교

DB형	회사가 운용·책임, 평균임금×근속연수로 확정 지급	임금상승·승진 빠른 장기근속자
DC형	회사가 매년 연봉 1/12 적립, 근로자가 직접 운용	투자로 수익률 높이고 싶은 사람
IRP	본인 명의 계좌, 퇴직금 수령+추가납입 세액공제	이직 잦거나 절세 원하는 직장인

퇴직연금은 제도 유형에 따라 세금과 수령액이 크게 달라진다.

연 900만원 세액공제, 최대 148만원 환급

퇴직연금의 가장 확실한 혜택은 세액공제입니다. IRP와 연금저축을 합쳐 연간 최대 900만원까지 납입액을 공제 대상으로 인정합니다(연금저축만으로는 최대 600만원).
공제율은 소득에 따라 갈립니다. 총급여 5,500만원(종합소득 4,500만원) 이하면 16.5%, 초과하면 13.2%가 적용됩니다.
따라서 900만원을 꽉 채워 넣으면 소득이 낮은 쪽은 최대 148만 5천원, 높은 쪽은 118만 8천원을 연말정산에서 돌려받습니다. 예금·적금 이자로는 나오기 힘든 '확정 수익'인 셈입니다.
다만 55세 이전에 중도해지하면 그동안 받은 세액공제와 운용수익에 16.5% 기타소득세가 부과되므로, 급전이 필요할 가능성이 크다면 무리하게 한도를 채우기보다 여윳돈 범위에서 넣는 것이 안전합니다.

소득별 세액공제 환급액(연 900만원 납입 시)

5,500만원 이하	16.5%	148만 5천원
5,500만원 초과	13.2%	118만 8천원
중도해지 시	기타소득세 16.5%	공제·수익 토해내 손해

받을 때 세금, 연금으로 나눠야 덜 낸다

적립만큼 중요한 것이 '수령 방법'입니다. 퇴직금을 일시금으로 한 번에 받으면 퇴직소득세를 전액 내지만, IRP로 옮겨 연금으로 나눠 받으면 세금이 크게 줄어듭니다.
연금으로 수령하면 퇴직소득세를 10년 이하 구간은 30%, 10년을 초과하는 구간은 40%까지 감면받습니다. 예컨대 퇴직소득세가 1,000만원이라면 10년 이상 연금으로 받을 때 실제 부담이 600만원대로 낮아집니다.
세액공제를 받은 납입액과 운용수익을 연금으로 받을 때 붙는 연금소득세도 나이가 많을수록 낮아집니다. 55~69세는 5.5%, 70~79세는 4.4%, 80세 이상은 3.3%이며, 이 저율과세는 연간 연금수령액 1,500만원 이하일 때 적용됩니다.
1,500만원을 넘기면 종합과세 또는 16.5% 분리과세 중 선택하게 되므로, 수령 시기와 금액을 분산하는 설계가 절세의 핵심입니다.

디폴트옵션·실물이전으로 수익률 챙기기

2023년 7월부터 DC·IRP 가입자는 디폴트옵션(사전지정운용제도) 지정이 의무입니다. 운용 지시를 따로 하지 않아도 미리 정해둔 상품으로 자동 운용돼, 방치로 인한 저수익을 막는 장치입니다.
2026년에는 이 제도가 한 단계 개선됩니다. 지금은 원리금보장 상품 만기 뒤 별도 확인 절차를 거쳐 6주 후에야 디폴트옵션으로 자금이 넘어가지만, 앞으로는 만기 2주 전으로 시점을 앞당겨 만기 직후 바로 운용되도록 바뀔 예정입니다. 발행어음 상품도 편입 대상에 추가됩니다.
한편 2024년 10월 시작된 '실물이전 서비스'로 보유 상품을 팔지 않고 그대로 다른 금융사로 옮길 수 있게 됐고, 약 8개월 만에 5.1조원이 이동했습니다.
금융사별 수익률 차이가 커서, 2024년 기준 IRP 1년 평균은 증권 4.65%·은행 3.33% 수준이었습니다. 금융감독원 통합연금포털에서 회사별 수익률과 수수료를 비교한 뒤 옮기면 장기적으로 노후자산이 달라집니다.

자주 묻는 질문

Q. 회사가 아직 퇴직연금에 가입 안 했는데 곧 강제인가요?

A. 2027년 100인 이상, 2028년 5~99인, 2030년 5인 미만 순으로 단계 도입될 예정입니다. 규모에 따라 시행 시기가 다르니 우선 회사 규모를 기준으로 확인하면 됩니다.

Q. DB형과 DC형 중 하나를 고를 수 있나요?

A. 회사가 도입한 제도 안에서 선택 가능한 경우가 많습니다. 임금상승률이 높으면 DB형, 저성장기이거나 직접 운용해 수익을 노린다면 DC형이 대체로 유리하다고 평가됩니다.

Q. IRP에 매년 얼마 넣어야 세액공제를 최대로 받나요?

A. 연금저축과 합쳐 연 900만원을 채우면 됩니다. 총급여 5,500만원 이하는 148만 5천원, 초과는 118만 8천원까지 환급받습니다.

Q. 중간에 급하게 돈이 필요하면 IRP를 깰 수 있나요?

A. 가능하지만 55세 이전 해지 시 그동안 받은 세액공제와 운용수익에 16.5% 기타소득세가 붙어 손해가 큽니다. 무주택 주택구입 등 법정 사유가 아니면 신중해야 합니다.

Q. 퇴직금은 무조건 연금으로 받아야 하나요?

A. 아닙니다. 일시금 수령도 가능하지만, IRP로 옮겨 연금으로 나눠 받으면 퇴직소득세를 30~40% 감면받아 세금 측면에서 유리합니다.

Q. 지금 퇴직연금 회사를 옮기면 손해 아닌가요?

A. 2024년 시작된 실물이전으로 보유 상품을 팔지 않고 그대로 옮길 수 있습니다. 다만 이전받는 회사가 같은 상품을 취급해야 하며, 수수료도 함께 비교해야 합니다.

퇴직연금은 이제 '언젠가 받는 돈'이 아니라 재직 중부터 관리해야 하는 핵심 노후자산입니다.
의무화로 적립 안전성은 높아졌지만, DB·DC 선택, 디폴트옵션 상품 설정, 세액공제 납입, 연금 분할수령까지 어떻게 설계하느냐에 따라 최종 수령액과 세금은 크게 달라집니다.
본 글은 공개된 제도·통계를 바탕으로 한 정보 제공 목적이며, 구체적 세액과 상품 선택은 소득·근속·투자성향에 따라 다르므로 금융감독원 통합연금포털에서 수익률을 비교하고 필요하면 세무·연금 전문가와 상담해 결정하시길 권합니다.

📌 참고 및 출처
대한민국 정책브리핑, 고용노동부, 삼일PwC 이슈브리프, KB think 퇴직연금 세금 가이드, 금융감독원 통합연금포털, 이데일리 디폴트옵션 개선 보도 등